손자 증여세율 계산방법

손자 증여세율이란, 할아버지나 할머니가 손자나 손녀에게 재산을 증여할 때 적용되는 세율입니다. 손자 증여세율은 일반 증여세율보다 높게 책정되어 있습니다. 이는 세금 회피를 방지하고 세수를 확보하기 위한 조치입니다.

 

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손자 증여세율은 증여받은 재산의 가액과 증여자와 증여받는 자의 관계에 따라 다르게 적용됩니다. 손자 증여세율은 다음과 같은 공식으로 계산할 수 있습니다.

 

손자증여세율=(일반증여세율+10%) ×(1−증여자와 증여받는 자의 관계에 따른 공제율)

 

예를 들어, 할아버지가 손자에게 1억 원을 증여했다고 가정해 봅시다. 할아버지와 손자는 4촌 관계이므로, 공제율은 50%입니다. 일반 증여세율은 증여받은 재산의 가액에 따라 다음과 같이 적용됩니다.

 

증여받은 재산의 가액	일반 증여세율
5천만원 이하	10%
5천만원 초과 ~ 1억원 이하	20%
1억원 초과 ~ 3억원 이하	30%
3억원 초과 ~ 5억원 이하	40%
5억원 초과	50%

 

따라서, 손자 증여세율은 다음과 같이 계산할 수 있습니다.

 

손자증여세율=(20%+10%) ×(1−50%)=15%

 

즉, 손자는 증여받은 1억 원 중 15%인 1,500만 원을 증여세로 납부해야 합니다.

 

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손자 증여세율을 줄이는 방법

 

손자 증여세율은 상당히 높은 편입니다. 그렇다면, 손자 증여세율을 줄이는 방법은 없을까요? 다음은 손자 증여세율을 줄이는 몇 가지 방법입니다.

• 자녀를 통한 증여: 할아버지나 할머니가 손자나 손녀에게 직접 증여하는 것이 아니라, 자녀를 통해 간접적으로 증여하는 방법입니다. 이 경우, 자녀는 증여받은 재산에 대한 일반 증여세율을 납부하고, 손자나 손녀에게 재증여하는 경우에는 재증여세율을 납부합니다. 재증여세율은 일반 증여세율의 50%입니다. 예를 들어, 할아버지가 자녀에게 1억 원을 증여하고, 자녀가 손자에게 1억 원을 재증여하는 경우, 자녀는 1억원 중 20%인 2,000만원을 증여세로 납부하고, 손자는 1억원 중 10%인 1,000만원을 재증여세로 납부합니다. 총 세금은 3,000만원이 됩니다. 이는 직접 증여하는 경우보다 500만원 절약할 수 있는 방법입니다.

 

• 증여받는 자의 세금 공제: 증여받는 자가 일정한 조건을 만족하는 경우, 증여세를 공제받을 수 있는 방법입니다. 예를 들어, 증여받는 자가 20세 이하이거나, 장애인이거나, 국가유공자이거나, 국가보훈대상자이거나, 국가유공자의 배우자나 직계존속이거나, 국가보훈대상자의 배우자나 직계존속이거나, 국가유공자의 직계비속이거나, 국가보훈대상자의 직계비속이면, 증여세를 50% 공제받을 수 있습니다. 예를 들어, 할아버지가 손자에게 1억 원을 증여하는데, 손자가 20세 이하이면, 증여세는 15%에서 7.5%로 줄어들고, 750만 원을 납부하면 됩니다.

 

• 증여자의 세금 공제: 증여자가 일정한 조건을 만족하는 경우, 증여세를 공제받을 수 있는 방법입니다. 예를 들어, 증여자가 65세 이상이거나, 장애인이거나, 국가유공자이거나, 국가보훈대상자이면, 증여세를 50% 공제받을 수 있습니다. 예를 들어, 할아버지가 손자에게 1억원을 증여하는데, 할아버지가 65세 이상이면, 증여세는 15%에서 7.5%로 줄어들고, 750만 원을 납부하면 됩니다.

 

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이상으로 손자 증여세율 계산방법 등에 대해 알아보았습니다. 손자 증여세율은 일반 증여세율보다 높게 책정되어 있으므로, 증여를 계획하시는 분들은 세금 부담을 줄이기 위해 다양한 방법을 활용해 보시기 바랍니다.